Recorrido del balance general
El Balance general es el estado financiero fundamental de cualquier organización sin fines de lucro. Responde una sola pregunta: ¿qué posee la iglesia, qué debe y qué queda — ahora mismo (o a una fecha histórica elegida)?
Este artículo recorre cada sección del informe, explica cómo se calcula cada línea y ofrece algunos patrones para interpretar el resultado.
Para una introducción breve, el artículo Informes financieros cubre el acceso y un resumen de alto nivel. Este artículo profundiza más.
Dónde encontrarlo
- Vaya a Finanzas > Contabilidad > Informes.
- Haga clic en Balance general.
Opcionalmente puede elegir una fecha de corte para ver el balance general como habría aparecido en una fecha pasada. De forma predeterminada muestra hoy.
El acceso requiere el permiso Finanzas.
Las tres secciones
Un Balance general siempre tiene tres secciones que satisfacen la ecuación:
Activos = Pasivos + PatrimonioTimelyChurch presenta estas como bloques separados en el informe.
Activos
Qué: Todo lo que la iglesia posee o le deben.
Cómo se completa: Todas las cuentas de activo activas de su iglesia, ordenadas primero por su orden de visualización personalizado y luego por nombre. Cuentas de activo típicas:
- Cuentas corrientes
- Cuentas de ahorro
- Efectivo en caja / caja chica
- Cuentas por cobrar (p. ej., saldos de promesas pendientes si los registra como cuentas por cobrar)
- Inversiones
- Activos fijos (edificios, vehículos, equipo) si su iglesia los registra
Cómo se calcula cada saldo:
Para «hoy» (la vista predeterminada), el informe usa el saldo en vivo ya mantenido en cada cuenta.
Para una fecha histórica, el informe recalcula cada saldo desde cero:
saldo a la fecha = saldo inicial
+ transacciones de ingreso en o antes de la fecha
+ transferencias ENTRANTES en o antes de la fecha
- transacciones de gasto en o antes de la fecha
- transferencias SALIENTES en o antes de la fechaEsto coincide con cómo se mantienen los saldos en vivo, por lo que los balances generales históricos son consistentes con el libro mayor.
Pasivos
Qué: Todo lo que la iglesia debe.
Cómo se completa: Todas las cuentas de pasivo activas. Cuentas de pasivo típicas:
- Tarjetas de crédito
- Préstamos por pagar (hipoteca, préstamos de vehículos)
- Cuentas por pagar (facturas de proveedores aún no pagadas)
- Pasivos de nómina (impuestos retenidos, aún no remitidos)
- Ingresos diferidos (p. ej., cuotas de campamento cobradas por adelantado)
Convención de signos: Las cuentas de pasivo y patrimonio usan una convención de signo espejada. Para estos tipos de cuenta, el saldo histórico se calcula así:
saldo a la fecha = saldo inicial
- transacciones de ingreso
- transferencias ENTRANTES
+ transacciones de gasto
+ transferencias SALIENTESEste espejado es lo que hace que el balance general cuadre. Una deuda que la iglesia contrae aumenta el pasivo; el mismo dólar aparece como efectivo (un activo) en el otro lado de la ecuación.
Patrimonio
Qué: Todo lo que queda después de restar los pasivos de los activos. Para una iglesia, esto suele llamarse Activos netos en lugar de Patrimonio (ya que no hay accionistas), pero la matemática es la misma.
Cómo se completa: Todas las cuentas de patrimonio activas. Cuentas de patrimonio comunes:
- Activos netos no restringidos (reservas operativas generales)
- Activos netos restringidos temporalmente (donativos restringidos por el donante aún no gastados)
- Activos netos restringidos permanentemente (capital de dotación)
- Ganancias retenidas / superávit de años anteriores
La misma convención de signos espejada aplica que para los pasivos.
Totales al final
El informe muestra cuatro líneas de total:
| Total | Qué significa |
|---|---|
| Total de activos | Suma de cada saldo de cuenta de activo. |
| Total de pasivos | Suma de cada saldo de cuenta de pasivo. |
| Patrimonio total | Suma de cada saldo de cuenta de patrimonio. |
| Activos netos | Total de activos - Total de pasivos. El resultado de fondo «lo que nos queda». |
Activos netos es la cifra que normalmente presenta a la junta. Es lo que quedaría si todos los pasivos se liquidaran hoy.
Nota: En un sistema estricto de partida doble, Activos netos == Patrimonio total. Si ve una discrepancia, casi siempre significa que las transacciones de patrimonio se ingresaron con asignaciones de categoría no estándar o que los saldos iniciales nunca se conciliaron en la conversión. Plantéelo con quien configuró su catálogo de cuentas.
Cómo leer el informe
Patrones saludables
- Total de activos > Total de pasivos con un margen cómodo. Los activos netos deben cubrir cómodamente varios meses de gastos operativos.
- La mezcla de activos es líquida. Una iglesia con $500K en bienes raíces y $5K en cuenta corriente es rica en activos pero con poca liquidez. Observe la proporción.
- Los pasivos se reducen mes a mes. Ejecute un balance general histórico de hace 12 meses y compárelo con hoy.
Patrones de advertencia
- Activos netos en descenso: la iglesia gasta más rápido de lo que ingresa. Si esto persiste 3+ meses consecutivos, trátelo como una preocupación de planificación.
- Pasivo creciendo sin un activo equivalente: por ejemplo, saldo de tarjeta de crédito subiendo sin una compra equivalente de equipo o edificio. Puede indicar pérdidas operativas financiadas con deuda.
- Saldo de cuenta bancaria negativo (activo en rojo): ha registrado más gasto del que ha registrado como recibido. Puede ser un sobregiro real o depósitos omitidos.
Confusiones comunes
- El Ingreso neto del Estado de resultados no está en el Balance general. El ingreso neto del año fluye al Patrimonio (Activos netos) a fin de año mediante un asiento de cierre. A mitad de año, la brecha entre ingresos y gastos acumulados del año es la diferencia entre los Activos netos actuales y el total de Patrimonio, por eso algunos balances generales muestran una línea separada de «Ingreso neto del período actual».
- Restringido frente a No restringido importa para decisiones de ministerio. $50K en Activos netos suena excelente hasta que descubre que $40K están restringidos por el donante al fondo de construcción. Use Fondos (en el módulo contable de TimelyChurch) para hacer seguimiento de restricciones; el balance general los consolida por tipo de cuenta.
Vista histórica
Para producir un balance general a, por ejemplo, el 31 de diciembre del año pasado:
- Abra el Balance general.
- Configure Fecha de corte en
2025-12-31. - Envíe.
Cada saldo de cuenta se recalcula desde el saldo inicial más todas las transacciones con fecha en o antes de esa fecha. Este es el informe que archivaría para sus estados financieros anuales o entregaría a un auditor.
Consejo: Los balances generales históricos son deterministas dados las transacciones subyacentes. Mientras no retrofecha ni elimine transacciones en períodos antiguos, volver a ejecutar el informe el año siguiente producirá las mismas cifras.
Qué no muestra el informe
- Sin detalle del estado de resultados. Este informe muestra saldos en un momento dado. Para actividad del período (ingresos y gastos en un rango de fechas), use el Estado de resultados.
- Sin desglose por fondo. Toda la actividad de fondos se consolida en las cuentas de activo y pasivo donde reside. Para ver saldos por fondo, ejecute el Informe del tesorero o consulte la página de Fondos directamente.
- Sin vista de Chequera simple. El Balance general asume que está registrando pasivos y patrimonio, lo cual forma parte del modo Contabilidad completa. En modo Chequera simple el informe sigue siendo accesible, pero las secciones de pasivo y patrimonio probablemente estarán vacías o serán escasas.
Permisos
El Balance general requiere el permiso Finanzas.